Aquí os dejo las preguntas de ésta semana. Sólo puedo daros las gracias por el recibimiento de este proyecto y por todas las colaboraciones que estoy recibiendo. Muchas gracias.
Un semana mas., es una semana menos!!
TEMA 14
PREGUNTA 12, año 2003, promoción interna. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
Como consecuencia de un acta de inspección por el Impuesto sobre Sociedades de una sociedad mercantil, en la que se ha reflejado que el sujeto pasivo dejó de ingresar parte de la deuda tributaria, por importe de 1.000,00 € (la cuota ingresada fue de 10.000 €), se inicia expediente sancionador. Se han apreciado las siguientes circunstancias:
1.) Comisión repetida de infracciones, incrementándose la sanción en el porcentaje máximo correspondiente a este criterio de graduación.
Página 6 de 47 2.) Habiendo sido reglamentariamente notificado y apercibido para que compareciere, el sujeto pasivo desatendió por dos veces el requerimiento de la Inspección para que se presentase en las oficinas de la Administración al objeto de iniciar las actuaciones.
3.) Se ha apreciado la utilización de medios fraudulentos, incrementándose la sanción en el porcentaje mínimo correspondiente a este criterio de graduación.
SE PIDE: liquidar la sanción tributaria sabiendo que el sujeto pasivo prestó su conformidad a la propuesta de regularización tributaria.
PREGUNTA 11, año 2006, promoción interna. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
¿En qué supuestos las acciones u omisiones tipificadas en las leyes no darán lugar a responsabilidad por infracción tributaria?
PREGUNTA 10, año 2007, acceso libre. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
Una persona jurídica solicita en su declaración del Impuesto sobre Sociedades una devolución 40.000 €. Antes de proceder a la devolución, en el marco de un procedimiento inspección, se detecta una indebida aplicación de las normas que suponen que la devolución procedente asciende a 30.000 €. No se ha apreciado ocultación ni utilización de medios fraudulentos.
SE PIDE: responda brevemente:
a.) Identificación de la infracción tributaria cometida.
b.) Calificación de la infracción.
c.) Base de la sanción.
d.) Importe de la sanción previo a la aplicación de las reducciones.
e.) Reducción procedente en caso de conformidad.
f.) Reducción procedente en caso de ingreso en período voluntario sin recurso.
PREGUNTA 09, año 2008, acceso libre. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
Indique si las siguientes afirmaciones son verdaderas (V) o falsas (F):
a.) La responsabilidad derivada de las infracciones tributarias se extinguirá entre otros supuestos por el fallecimiento del sujeto infractor.
b.) El plazo de prescripción para imponer sanciones por infracciones tributarias leves es de 3 años.
c.) La prescripción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias se aplicará únicamente a solicitud del infractor.
d.) El procedimiento sancionador en materia tributaria se tramitará siempre de forma separada a los de aplicación de los tributos.
e.) Los procedimientos sancionadores que se incoen como consecuencia de un procedimiento inspector no podrán iniciarse transcurrido un mes desde que se hubiere notificado la correspondiente liquidación.
f.) El Ministro de Hacienda es el órgano competente para imponer la sanción tributaria consistente en la suspensión de profesiones oficiales, empleo público y cargo público.
g.) El recurso interpuesto contra una sanción tributaria produce la suspensión automática de su ejecución sin necesidad de garantías.
h.) En el caso de actas en conformidad, la sanción tributaria que se derive de la misma se reducirá en un 25%.
i.) Las infracciones tributarias no darán lugar a responsabilidad cuando concurra fuerza mayor.
j.) En los supuestos de Delito contra la Hacienda Pública apreciado tras un procedimiento inspector, la pena pecuniaria será impuesta por el órgano competente para dictar la liquidación administrativa correspondiente.
PREGUNTA 11, año 2008, promoción interna. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
¿Quiénes pueden ser sujetos de las infracciones tributarias?
PREGUNTA 11, año 2009, acceso libre. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
Señale en qué consiste el principio de no concurrencia de sanciones tributarias establecido en el artículo 180.1 de la Ley General Tributaria.
PREGUNTA 09, año 2010, acceso libre. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
En el curso de una actuación inspectora sobre el señor “XYZ” por IRPF de los años 20×6 y 20×7 se ha suscrito acta de conformidad en la que se han determinado deudas tributarias dejadas de ingresar por importe de 30.000 € cada ejercicio.
Un mes antes de suscribir el acta, el señor “XYZ” cambia su domicilio desde Madrid a Barcelona.
Teniendo en cuenta los resultados de la inspección, se considera procedente por los órganos responsables de la Administración Tributaria sancionar al obligado tributario por las cantidades dejadas de ingresar en cada ejercicio.
SE PIDE: a tal efecto se plantean las siguientes cuestiones:
a.) Indique quién será competente para iniciar el procedimiento sancionador teniendo en cuenta el cambio de domicilio fiscal del obligado tributario y cuál es el requisito previo a su inicio.
b.) Indique cuántos procedimientos sancionadores se iniciarán.
c.) Indique qué efectos respecto a la cuantificación de la sanción tendrá el recurso que, en su caso, se interponga contra el acto de imposición de sanción.
PREGUNTA 12, año 2010, promoción interna. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
Señale cuál es la tramitación y supuestos que la normativa aplicable prevé para el caso de que, en un procedimiento sancionador derivado de un procedimiento inspector, el órgano competente para imponer una sanción decida rectificar una propuesta de resolución a la que el interesado ha prestado su conformidad.
PREGUNTA 08, año 2011, acceso libre. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
Indique respecto al procedimiento sancionador en materia tributaria:
a.) Formas de terminación.
b.) Plazo máximo para su conclusión.
c.) Circunstancias y procedimiento a seguir para rectificar la propuesta de resolución.
PREGUNTA 10, año 2011, promoción interna. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
Con fecha de 1/09/2×10 se notificó liquidación derivada de un acta de disconformidad, comunicándose el inicio del procedimiento sancionador el 1/10/2×10 por la infracción tributaria cometida con relación al tributo y período objeto de regularización. Posteriormente, el 28/03/2×11 se dictó por el órgano competente para la imposición de la sanción el correspondiente acto administrativo, siendo notificado mediante agente tributario el 3/04/2011.
SE PIDE: considerando la tramitación del expediente sancionador, precisar y motivar sus efectos y consecuencias.
TEMA 15
PREGUNTA 10, año 2008, acceso libre. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
La Administración Tributaria, dentro de un procedimiento inspector, estima que una determinada infracción tributaria podría ser constitutiva de delito fiscal. Responda a las siguientes cuestiones:
a.) ¿Cómo debe actuar la administración tributaria?
b.) ¿Qué sucede con el procedimiento administrativo en curso?
c.) ¿Qué sucede si finalmente se aprecia que no existe delito?
d.) ¿Qué efectos tienen las actuaciones derivadas de los puntos anteriores respecto de la duración de las actuaciones inspectoras?
PREGUNTA 10, año 2010, acceso libre. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
El equipo de Inspección n.º 20 de la Dependencia Regional de Inspección de la Delegación Especial XX está llevando a cabo una comprobación de carácter general por IVA e Impuesto sobre Sociedades del año 2009 a la empresa “NARANJOSA”, cuya actividad consiste en elaborar zumo de naranja envasado.
En el curso de las actuaciones inspectoras se ha detectado que la empresa contabiliza como ingreso una subvención financiada por el Fondo Europeo de Orientación y Garantía Agraria – Sección Orientación (FEOGA – Orientación) por importe de 100.000 €. Esta ayuda de la comunidad europea se ha obtenido por la renovación de las instalaciones de envasado y se aprobó en un importe del 50% de la cantidad invertida que se justificase con el límite de 100.000 €.
Para justificar la inversión, la entidad aportó facturas por importe total de 240.000 €. Una de dichas facturas por importe de 156.000 € se ha emitido por la entidad “Fractureros, S.A.”, en concepto de realización de obras de acondicionamiento en la planta de envasado; esta empresa, según ha comprobado la Inspección, no ha realizado actividad alguna en los últimos 8 años, por lo que se considera que la factura emitida no corresponde a servicios realmente prestados a la entidad objeto de inspección.
SE PIDE: Prescindiendo de cualquier consideración a efectos tributarios de los hechos descritos, haga una valoración de los mismos desde el punto de vista de la ayuda percibida con cargo al “FEOGA – Orientación” e indique qué debería hacer la Inspección.
PREGUNTA 11, año 2010, promoción interna. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
Indique las penas previstas en el Código Penal para el delito de fraude en subvenciones, así como los supuestos en que puede quedar exento de responsabilidad penal el autor de las conductas constitutivas de dicho delito.
PREGUNTA 09, año 2011, acceso libre. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
Señale los bienes, efectos o instrumentos susceptibles de comiso por un delito de contrabando, según el artículo 5.1 de la Ley Orgánica 12/1995, de 12 de diciembre, de Represión del Contrabando.
PREGUNTA 11, año 2011, promoción interna. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
Una Sociedad Anónima, ante la magnitud de la cifra de beneficios obtenida en el ejercicio 2010, decide disminuirla en 200.000 € contabilizando y deduciendo facturas falsas que le han proporcionado de una empresa inexistente, reduciendo así la cuota a pagar por el Impuesto sobre Sociedades y por el IVA.
SE PIDE: razonar la existencia o no de posibles delitos contra la Hacienda Pública.
TEMA 16
PREGUNTA 12, año 2004, promoción interna. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
¿Qué garantía deberá constituir el interesado en la suspensión automática de la ejecución de un acto impugnado en vía económico-administrativa?
PREGUNTA 12, año 2007, acceso libre. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
Respecto a las reclamaciones económico-administrativas y los recursos posteriores, señale para cada una de las siguientes preguntas cuál es la respuesta correcta:
1.) ¿Quiénes tienen la consideración de legitimados?
a.) Los particulares, cuando obren por delegación de la Administración o como agentes o mandatarios de ella.
b.) Los denunciantes.
c.) Los infractores.
d.) Los que asuman obligaciones tributarias en virtud de pacto o contrato. e.) Los organismos u órganos que hayan dictado el acto impugnado.
2.) ¿Qué órgano es competente para resolver los recursos de alzada ordinarios?
a.) El Ministro de Economía y Hacienda.
b.) El Tribunal Económico-Administrativo Central.
c.) Los Tribunales Económico-Administrativo regionales y locales.
d.) La Sala Especial para la Unificación de Doctrina.
e.) Tanto el Tribunal Económico-Administrativo Central, como los Tribunales Económico-Administrativo regionales y locales.
3.) ¿Cuál es el plazo de duración del procedimiento para las reclamaciones económico administrativas y para el recurso de alzada?
a.) Un año en ambos casos.
b.) Un año en el primer caso, y dos mese en el segundo. c.) Un año en el primer caso, y tres mese en el segundo. d.) Un año en el primer caso, y seis mese en el segundo. e.) Seis meses en ambos casos.
4.) El secretario de cada uno de los Tribunales Económico – Administrativos deberá ser:
a.) Un funcionario del Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del Estado.
b.) Un funcionario de cualquiera de los Cuerpos o Escalas del grupo A1 de la Administración del Estado.
c.) Un funcionario del Cuerpo Superior de Inspectores de Hacienda del Estado o del Cuerpo Técnico de Hacienda Pública.
d.) Un funcionario de cualquiera de los Cuerpos o Escalas de los Grupos A.1 y A.2 de la Administración del Estado.
e.) Un funcionario del Cuerpo de Abogados del Estado.
PREGUNTA 11, año 2008, acceso libre. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
En relación con las reclamaciones económico-administrativas y los recursos posteriores, señale la respuesta correcta para cada una de las preguntas siguientes:
1.) Que Ley se aplica supletoriamente en defecto de norma tributaria, para los procedimientos tributarios y en la aplicación de los tributos:
a.) La Ley 30/1992, de 26 de noviembre , de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común.b.) Ley 29/1998, de 13 de julio, de la Jurisdicción Contencioso-Administrativa.
c.) El Reglamento General de Recaudación.
d.) Solamente es aplicable la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, Tributaria, y su Reglamento de 13 de mayo de 2005General
2.) La doctrina que de modo reiterado establezca el Tribunal Económico Administrativo Central vinculará:
a.) A los Tribunales Económico-Administrativo Regionales y Locales y a los órganos económico-administrativos de las Comunidades Autónomas y de las Ciudades con Estatuto de Autonomía y al resto de la Administración tributaria del Estado y de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía.
b.) Tanto a los Tribunales Regionales como a los Locales.
c.) Exclusivamente al Ministerio de Economía y Hacienda.
d.) Únicamente a los Tribunales Económico – Administrativo Regionales.
3.) ¿Qué órgano es competente para resolver el recurso de alzada ordinario?
a.) El Tribunal Económico – Administrativo de cada Comunidad Autónoma. b.) El Ministro de Economía y Hacienda.
c.) El Tribunal Económico-Administrativo Central.
d.) La Sala Especial para la Unificación de la Doctrina.
4.) Para que la ejecución del acto impugnado en vía económico-administrativa quede suspendida automáticamente a instancia del interesado, es necesario lo siguiente:
a.) Que el interesado garantice el importe del acto impugnado, cuando la Administración tributaria así se lo solicite.
b.) Sólo es necesario garantizar los intereses de demora que genere la suspensión de tal acto.
c.) El interesado debe garantizar, el importe del acto impugnado, los intereses de demora que genere la suspensión y los recargos que pudieran proceder, en los términos que se establezcan reglamentariamente.
d.) No es necesario garantizar nada, puesto que la suspensión opera de manera automática,
5.) Contra las resoluciones dictadas en vía económico-administrativa, qué tipo de recursos pueden plantearse ante los Tribunales económico-administrativo:
a.) Anulación, alzada ordinario y el extraordinario de revisión.
b.) Anulación, alzada ordinario, el contencioso-administrativo y el extraordinario de revisión.
c.) Anulación, alzada ordinario, extraordinario de alzada para unificación de criterios, extraordinario para unificación de doctrina, el extraordinario de revisión y el recurso contencioso-administrativo.
d.) Anulación, alzada ordinario, extraordinario de alzada para unificación de criterios, extraordinario para unificación de doctrina y el extraordinario de revisión.
PREGUNTA 12, año 2009, promoción interna. Cuerpo Técnico Hacienda Estado.
Suspensión de la ejecución de los actos impugnados en vía económico-administrativa; casos en que puede suspenderse la ejecución, garantías y efectos de la suspensión.
SI....... yo oposito AL CUERPO SUPERIOR DE INSPECTORES DE HACIENDA 